Коэффициент дефляции на год установленный правительством.
Налогоплательщики, применяющие УСН, обязаны соблюдать некоторые условия работы на данном спецрежиме, в том числе по размеру общегодовой суммы получаемых доходов. Этот лимит доходов ежегодно индексируется в зависимости от показателей инфляции и других факторов развития экономики. Для этой индексации и служит коэффициент-дефлятор для УСН.
Принцип определения лимита доходов на УСН
Коэффициент-дефлятор применяется также и в отношении лимита доходов, которые необходимо показать в первые 9 месяцев 2016 года, чтобы иметь возможность перейти с общей системы налогообложения на применение УСН со следующего 2017 года. Тут принцип тот же: коэффициент-дефлятор на 2016 год для УСН умножается на размер лимита доходов за 9 месяцев. Как сказано выше, ограничение установлено пунктом 2 статьи 346.12 Налогового кодекса, и составляет 45 млн рублей.
Перейти на упрощенку в следующем году смогут те фирмы на общей системе налогообложения, чьи доходы за 9 месяцев 2016 года не превысили 59,805 млн рублей (45 млн руб. х 1,329). Заметим, что это правило прописано только для юридических лиц. Индивидуальных предпринимателей оно не касается. Начать работать на УСН предприниматели могут вне зависимости от размера полученных доходов, о чем, в частности, говорится в письме Минфина от 1 марта 2013 г. № 03-11-09/6114. В письме прямо сказано, что размер доходов индивидуального предпринимателя в целях перехода на упрощенную систему налогообложения значения не имеет.
Однако после перехода на УСН для ИП действуют те же правила, что и для ООО: чтобы сохранить за собой право на применение УСН, то помимо прочих требований они должны соблюдать уровень ежегодного индексируемого размера дохода.
Выберите рубрику 1. Предпринимательское право (229) 1.1. Инструкции по открытию бизнеса (26) 1.2. Открытие ИП (26) 1.3. Изменения в ЕГРИП (4) 1.4. Закрытие ИП (5) 1.5. ООО (39) 1.5.1. Открытие ООО (27) 1.5.2. Изменения в ООО (6) 1.5.3. Ликвидация ООО (5) 1.6. ОКВЭД (31) 1.7. Лицензирование предпринимательской деятельности (11) 1.8. Кассовая дисциплина и бухгалтерия (69) 1.8.1. Расчет зарплаты (3) 1.8.2. Декретные выплаты (7) 1.8.3. Пособие по временной нетрудоспособности (11) 1.8.4. Общие вопросы бухгалтерии (8) 1.8.5. Инвентаризация (13) 1.8.6. Кассовая дисциплина (13) 1.9. Проверки бизнеса (14) 10. Онлайн-кассы (9) 2. Предпринимательство и налоги (395) 2.1. Общие вопросы налогообложения (25) 2.10. Налог на профессиональный доход (3) 2.2. УСН (44) 2.3. ЕНВД (46) 2.3.1. Коэффициент К2 (2) 2.4. ОСНО (34) 2.4.1. НДС (17) 2.4.2. НДФЛ (6) 2.5. Патентная система (24) 2.6. Торговые сборы (8) 2.7. Страховые взносы (58) 2.7.1. Внебюджетные фонды (9) 2.8. Отчетность (82) 2.9. Налоговые льготы (71) 3. Полезные программы и сервисы (39) 3.1. Налогоплательщик ЮЛ (9) 3.2. Сервисы Налог Ру (11) 3.3. Сервисы пенсионной отчетности (4) 3.4. Бизнес Пак (1) 3.5. Калькуляторы онлайн (3) 3.6. Онлайнинспекция (1) 4. Государственная поддержка малого бизнеса (6) 5. КАДРЫ (100) 5.1. Отпуск (7) 5.10 Оплата труда (5) 5.2. Декретные пособия (1) 5.3. Больничный лист (7) 5.4. Увольнение (11) 5.5. Общее (21) 5.6. Локальные акты и кадровые документы (8) 5.7. Охрана труда (8) 5.8. Прием на работу (3) 5.9. Иностранные кадры (1) 6. Договорные отношения (34) 6.1. Банк договоров (15) 6.2. Заключение договора (9) 6.3. Дополнительные соглашения к договору (2) 6.4. Расторжение договора (5) 6.5. Претензии (3) 7. Законодательная база (37) 7.1. Разъяснения Минфина России и ФНС России (15) 7.1.1. Виды деятельности на ЕНВД (1) 7.2. Законы и подзаконные акты (12) 7.3. ГОСТы и техрегламенты (10) 8. Формы документов (80) 8.1. Первичные документы (35) 8.2. Декларации (24) 8.3. Доверенности (5) 8.4. Формы заявлений (11) 8.5. Решения и протоколы (2) 8.6. Уставы ООО (3) 9. Разное (24) 9.1. НОВОСТИ (4) 9.2. КРЫМ (5) 9.3. Кредитование (2) 9.4. Правовые споры (4)Соответственно приказу №772, который был принят в октябре прошлого года, приняты новые коэффициенты-дефляторы на 2016 год (таблица) . Коэффициенты – дефляторы – это определенные значения, которые используются для того, чтобы вычислять размер налоговых исчислений для ИП, физических, а также и юридических лиц. Эта величина подлежит ежегодному пересмотру, так как зависит от цен на потребительские товары, а также от инфляции и ее уровня. Из этого следует, что каждый год значение коэффициентов-дефляторов возрастает, в чем не стал исключением и 2016 год.
Коэффициент-дефлятор на 2016 год для ЕНВД
Коэффициент-дефлятор для ЕНВД, который также называют К1, в 2016 году не подвергался изменениям, и остался идентичным с прошлогодним К1. По предварительным данным, планировалось его увеличение до значения в 2,083, что составило бы рост на 15,8%. Такие предпосылки вызвали волну негодований как со стороны профессиональных экспертов, которые посчитали это недопустимым, так и со стороны самих индивидуальных предпринимателей, которые работают на данной налоговой системе. Если на 2015 год данный коэффициент составлял 1,798 , то такой его рост был бы действительно ударным для многих из них. Коэффициент-дефлятор для ЕНВД был впервые введен в 2003 году, и такое его повышение стало бы рекордным на фоне всех предыдущих. В первую очередь это вызовет рост налоговых обязательств для мелких предпринимателей, которые итак в силу кризисной ситуации и колебания курсов валют сталкиваются с постоянными проблемами. Поэтому, Андрей Макаров, которые является председателем комитета по налогам, выступил с предложением оставить величину коэффициента для ЕНВД на прежнем уровне, не повышая его. Проект с таким предложением был представлен на рассмотрение в Думу.Объем базы налогообложения зависит от К1 и К2, а то есть двух различных коэффициентов-дефляторов. ЕНВД здесь занимает пятнадцать процентов. Если коэффициент К1 влияет на значительный рост базы налогообложения, то К2, наоборот, направлен на сокращение ее размера. Коэффициент-дефлятор К2 всегда устанавливается на уровне региональной власти. Однако у многих экспертов возник ряд сомнений в том, сто более чем две тысячи муниципальных учреждений решат отказаться от тех доходов, которые они запланировали для себя. После долгих препирательств и разногласий, окончательное решение таки было принято в пользу предпринимателей. Проекту под номером 854, который предлагал к рассмотрению Андрей Макаров, был утвержден и в приказ были внесены изменения касательно того, что коэффициент-дефлятор на 2016 год для ЕНВД будет оставаться прежним. Далее предлагаем вашему вниманию таблицу коэффициентов-дефляторов, которые были изменены в 2016 году.
| УСН | Здесь коэффициент-дефлятор необходим для того, чтобы корректировать все суммы предельных доходов | 1,329 |
| ПСН | В этом случае коэффициент направлен на корректировку годовых доходов, которые можно получить в каждом из видов деятельности предпринимателей, а именно потенциально максимально возможные размеры этих доходов. | 1,329 |
| налог на имущество физлиц | При подсчете этого налога, коэффициент дефлятор учитывается для расчета инвентаризационной стоимости того объекта, который облагается налогом. | 1,329 |
| НДФЛ | Здесь коэффициент дефлятор понадобится для того, чтобы откорректировать все платежи тех иностранных граждан, которые работают на основе патентного договора о найме на физических лиц. | 1,514 |
| торговый сбор | При расчете торгового сбора коэффициент-дефлятор нужен для того, чтобы откорректировать ставку этого сбора, которая определяется для ведения деятельности касающейся организации рынков розницы | 1,154 |
| ЕНВД | К1 – коэффициент-дефлятор, который корректирует значения по базовым доходам от конкретных видов предпринимательской деятельности | 1,798 |
Именно такими будут коэффициенты дефляторы на 2016 год (таблица) , а неизменным останется значение только для дефлятора по ЕНВД.
При переходе на УСН и при применении этого спецрежима необходимо сверяться с действующими коэффициентами-дефляторами. Для чего нужны эти коэффициенты и как они используются, расскажем в нашем материале.
Коэффициент-дефлятор на 2016 год для УСН
Коэффициент-дефлятор на 2016 год установлен приказом Минэкономразвития России от 20.10.2015 № 772 и составляет 1,329.
Расскажем о том, как использовать данный коэффициент.
Коэффициент-дефлятор как ограничение на переход к УСН
Для перехода к УСН существуют определенные ограничения (ст. 346.12 НК РФ). Так, при переходе на УСН организация должна сравнить свои доходы от реализации и внереализационные доходы за 9 месяцев текущего года с ограничением 45 млн.руб., умноженным на коэффициент-дефлятор года, с которого они хотя перейти на УСН. Это значит, если сумма доходов от реализации и внереализационных доходов по итогам 9 месяцев 2015 оказалась больше 59 805 000 руб. (45 000 000 руб.*1,329), то такая организации перейти на УСН не вправе (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Соответственно, если сумма доходов меньше указанного размера, то подав Уведомление о переходе на УСН (приказ ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@) не позднее 31 декабря текущего года, с 1-го января следующего потенциальный упрощенец вправе применять УСН. Напомним, что к ИП для перехода на УСН указанное ограничение не применяется.
Коэффициент-дефлятор как ограничение на применение УСН
Если в течение года доходы организации или ИП на УСН превысили сумму 60 000 000 руб., увеличенную на коэффициент-дефлятор этого года, то право применения спецрежима теряется. Так, если в 2016 году доходы упрощенца оказались больше 79 740 000 руб. (60 000 000 руб.*1,329), то он теряет право находиться на УСН с начала того квартала, в котором это превышение достигнуто (
Что такое коэффициент дефлятор? Кому нужно знать о коэффициенте дефляторе? Чему равен коэффициент дефлятор 2016? Чем юрист может помочь в вопросе с коэффициентом дефлятором? Нужно ли обращаться к юристу за разъяснениями?
К1 либо другими словами коэффициент-дефлятор, необходим для того чтобы была возможность исчислять разного рода сборы, а также налоги. Происходит это с организациями, частными предпринимателями, и с физическими лицами. Согласно Налоговому кодексу, коэффициент-дефлятор устанавливается на каждый новый календарный год, при этом учитывается изменения в стоимости потребительской корзины. Проще говоря, коэффициент дефлятор на 2016 учитывает уровень инфляции, на текущий момент в стране, коэффициенты повышаются.
Коэффициент дефлятор на 2016 для ЕНДВ
Коэффициент дефлятор 2016 ─ это, пожалуй, единственный коэффициент, который было принято оставить таким, как он был в 2015 году, то есть 1,798. Изначально была попытка увеличить до 2,083, но предприниматели и эксперты вовремя заметили, что при таких изменениях коэффициент возрастет до 15,8%. Коэффициент дефлятор на 2016 , таким образом, становится наиболее высоким, с того момента как было внедрено нововведение в 2003 году.
Стоит сказать, что ЕНВД равен 15% от общей базы, что облагается налогом, к тому же зависит от разных двух дефляторов. База увеличивается за счет коэффициента К1, второй же коэффициент работает в обратном порядке, а значит, призван снижать ставку. Коэффициент дефлятор на 2016 такой же, как и в прошлом году, хотя некоторые эксперты все же считают, что порядка 2 тысяч муниципалитетов откажутся от доходов, изначально спланированных ними на новый год.
Коэффициент дефлятор для остальных
Коэффициент дефлятор на 2016 для УСП предназначен для того чтобы корректировать сумму предельного расхода. На этот год коэффициент равен 1,329. Коэффициент ПСН такой же, как и для УСП, то есть 1,329. Его предназначение ─ это скорректировать максимально возможный размер получения дохода за весь год, в зависимости от вида деятельности организации или предпринимателя. Равным коэффициентом двум предыдущим, а именно 1,329, считается налог конкретно на имущество физического лица.
Коэффициент дефлятор на 2016 , непосредственно, для НДФЛ используется исключительно для того чтобы корректировать платежи граждан другой национальности, которые работают по договору у физического лица. Коэффициент НДФЛ равен 1,514. Что касается торгового сбора, то он имеет коэффициент 1,154, а используют его для того чтобы определить деятельность организации в сравнении с розничным рынком. Чтоб скорректировать значение базовой доходности конкретного вида деятельности, нужно использовать коэффициент дефлятор на 2016 ЕНДВ, который равен 1,798.
Помощь юриста
Обратитесь к юристу за помощью для того чтобы узнать, что такое коэффициент дефлятор, для чего он нужен, и кого это касается. Коэффициент дефлятор на 2016 нужен не только организациям, но и предпринимателям. Квалифицированный специалист поможет разобраться в понятиях и терминах, касающихся коэффициента дефлятора на 2016 год.
Редактор: Игорь Решетов
